Kasiinovõitude maksud – seadusandlus, maksumäärad ja mängija kohustused Eestis
Hasartmängude populaarsus on plahvatuslikult kasvanud tänu tehnika arengule ning kättesaadavusele. Enamjaolt meeldib praegusele generatsioonile hasartmängudega tegeleda veebis.
See trend aga kergitab üles mitmeid küsimusi: kas Eestis on vaja kasiino- ja lotovõitudelt ka makse tasuda? Inimestes võib segadust tekitada asjaolu, et riigid maksustavad hasartmängude võite erinevalt, isegi terminid, nagu hasartmängumaks ja tulumaks, võivad kliente eksitada.
Seadusandlusega seoses kerkib üles mitmeid olulisi teemasid.
- Mis on maksustamise objektiks.
- Kes maksab maksud.
- Millised on konkreetsed maksumäärad.
- Millal tekib mängijal tegelikult maksukohustus.
Lisaks vaatame üle, mida välisriigi kodanik arvestama peab, kuidas käituda, kui välismaa kasiinod sobivad sulle paremini. Kuidas maksude deklareerimine tehniliselt käib ja millised on vastutustundliku mängimise tugitalad.
Eesti Hasartmängude Korraldajate liit
Parema info leviku ja koostöö parendamiseks on loodud mittetulundusühig Eesti Hasartmängu korraldajate liit, mis koondab kohalikud operaatorid.
Liit on loodud ühishuvi kaitseks ning nende tegevuse koordineerimiseks hasartmängude korraldamisel. See moodustati aastal 1997 kümne kohaliku õnnemängukoraldaja poolt, eesmärgiga valdkonna poolt pakutavaid võimalusi ning aidata kaasa sektori panusele Eesti majandusse.
Liitu kuuluvad tuntud Eesti kasiinod – EHKL liikmelisus viitab operaatori seaduse ja maksekuulekusele koostöös järelvalveasutustega.
Seaduslikud hasartmängukorraldajad ja litsentsid
Seaduse järgi tohib Eestis hasartmänge korraldada ainult Maksu- ja Tolliameti väljastatud korraldusloa alusel. MTA kodulehelt leiab kõigi seaduslike hasartmängukorraldajate nimekirja, kus on üles loetud kõik ettevõtted, kellel on Eestis hasartmängud klientideni tuua.
Lisaks tuuakse välja ranged kriteeriumid, millele operaator vastama peab korraldusloa saamiseks. Luba registreeritakse majandustegevuse registris.
Mängija jaoks on oluline kontrollida, et valitud traditsiooniline- või veebikasiino oleks selles nimekirjas. See tagab, et võidud on Eestis maksuvabad ning korraldaja järgib kõiki seadusest tulenevaid maksekohustusi. Samuti aitab litsentseeritud korraldaja valimine vältida ebaseaduslikke saite, millel puudub maksevabadus ja mille võidu puhul tuleb tulu ise deklareerid ning maksud tasuda.
Hasartmängumaksu seadus: objekt ja maksja
Eesti hasartmängude maksustamise põhimõtted on välja toodud Hasartmängumaksu seaduses. Paragrahv 1 loetleb üksikasjalikult, mis on hasartmängumaksu objektiks.
Eesti seadusandluse kohaselt maksustatakse mitut liiki hasartmängu liike:
- Õnnemängu korraldamiseks mõeldud lauad ja osavusmängude automaadid.
- Loteriipiletite müümisest teenitud tulu.
- Kaubandusliku loterii võidufond kui see ületab 10000€ piiri.
- Toto korraldamisel panustena laekunud summad.
- Kaughasartmängu ehk veebikasiino korral panuste summa.
Lisaks tekib maksukohustus ka turniiri osalustasude pealt teenitud tulu puhul, millelt on võidufondi osa maha arvatud.
Kõige olulisem osa mängijate jaoks – maksukohustus ei lange Eestis litsentseeritud kasiino puhul mängijale. See tähendab, et hasartmängukorraldaja on kohustatud esitama deklaratsioonid ja tasuma maksud.
Hasartmängumaksu maksustamisperiood
Maksustamisperiood on kalendrikuu ehk maksude tasumine käib kalendrikuu põhiselt. Kaubandusliku loterii puhul algab maksustamise periood panuste vastuvõtmise esimesest päevast ja lõpeb võitude väljastamise viimasel päeval.
Õnnemängu korral on perioodiks turniiri kestvus. Korraldaja peab esitama Maksu- ja Tolliametile hasartmängumaksu deklaratsiooni ja tasuma maksud hiljemalt järgneva kuu 15. kuupäevaks. Maksumäärad ning deklaratsiooni vormid kehtestab valdkonna minister.
Maksumäärad ja laekumine
Hasartmängumaksu seaduse paragrahv 6 sätestab konkreetsed maksumäärad.
Mängukorraldaja peab tasuma järgmised maksud:
| Maksustatav objekt | Maksumäär | Info |
| Üks mängulaud | 1406€ kuus | kehtib alates 01.01.2024 |
| Õnnemängu automaat | 300€ automaat + 10% netopanusest | netopanused = panused – võidud |
| Osavusmängu automaat | 32€ automaat | kehtib alates 01.01.2024 |
| Loterii, toto | 22% loteriipiletite müügist või toto panuse summast | maksustatakse võidufondid üle 10000€ |
| Kaughasartmängu teised liigid | 5,5% panuste netosummast | kehtib alates 01.01.2024 |
Seadus näeb ette ka paragrahv 7 puhul maksu laekumise ja kasutamise põhimõtted. Hasartmängumaks laekub riigieelarvesse ning osa vahenditest paigutatakse kultuuri ja spordivaldkonna rahastamiseks. 47,8% prognoositavast hasartmängumaksu laekumisest suunatakse Eesti kultuurkapitalile, millest 52% on ette nähtud kultuuri ehitistele, 2% kunstide ning rahvakultuuri loometöö toetuseks.
Kui Hasartmängumaksuseaduse paragrahv 1, lõike 1, punktide 4 kuni 9 alusel laekub hasartmängumaksu aastas rohkem kui 27 miljonit eurot, eraldatakse enam laekunud summast veel mujale:
- 8% riigieelarvesse.
- 12% Eesti Kultuurkapitalile, millest 60,6%läheb kultuuri ehitistele, 2% kunstide ja rahvakultuuri õppejõudude loometöö edendamiseks.
- 80% Eesti Kultuurkapitalile, millest 75% läheb spordiehitiste fondile ning 25% kultuuri- ja spordivaldkondadele eraraha kaasamise fondi jaoks
Kuidas aitavad maksud Eesti arengule kaasa?
Riigieelarve on kui meie majandusplaan, millega riigikogu annab valitsusele volitused kogutud ressursid kasutada Eesti arengu eesmärkideks. Põhiseaduse kommentaarides rõhutatakse, et eelarve vastuvõtmine on üks parlamendi tähtsamaid väljendusi ning see annab täidesaatvale võimule loa raha kulutada kindlaksmääratud valdkondades.
Üks valdkond, kuhu maksutulu suunatakse on kultuur. Eesti Kultuurkapital on avalik-õiguslik juriidiline isik, mille eesmärgiks on koguda ning jaotada rahalisi vahendeid kunstide, rahvakultuuri, kehakultuuri ja spordi ning kultuuriehitiste rajamise ja renoveerimise toetuseks.
Seaduse kohaselt toetab Kultuurkapital kunstide ning spordiprojekte, loomingulisi ühendusi, teadusuuringuid, andekaid noori, silmapaistvaid loovisikuid ja riiklikult tähtsate kultuuriehitiste rajamist.
See kõik näitab, et maksumaksjate panus operaatorite ja ka välismaisete kasiino mängijate näol on otseselt seotud Eesti kultuuri, spordi, hariduselu arenguga ning seeläbi aitab see kogu ühiskonna heaolu arengule kaasa.
Kas mängija peab kasiino võitudelt makse maksma?
Hasartmängumaksu tasub mängukorraldaja, aga see tekitab mängijatel ikkagi küsimuse, kuidas on lood tulumaksuga. Vastus peitub tulumaksuseaduse paragrahv 19 lõikes 3, punktis 7. Selles sätestatakse, et tulumaksuga ei maksustata korraldusloa või registreeringu alusel läbiviidud hasartmängu võite.
Lihtsamalt öeldes on mängijale kõik võidud maksuvabad, kui ta mängib Eestis litsentseeritud kasiinos või loteriil. Sama kehtib ka Eesti loto või teiste siinsete loto mängude korraldajate kohta. Sel lihtsal põhjusel on soovitatav mängida ainult nendes portaalides, millele Maksu- ja Tolliamet on välja andnud korraldusloa.
Välisriigi kodanikud ja Eesti maksureeglid
Välismaalaste puhul kehtivad üldjuhul samad reeglid – kui nad võidavad Eestis litsentseeritud kasiinos, ei peeta võitudelt kinni, kuna maks on tasutud juba operaatori poolt.
See ei tähenda, et võitjal ei teki oma koduriigis maksekohustust. Tasub uurida Koduriigi seadusi, sest paljud riigid nõuavad hasartmängudelt teenitud tulu deklareerimist.
Eesti seadusandlus ei keela välisriigi kodanikul Eestis hasartmängudel osalemist, kuna tegemist on turvalise keskkonnaga, kus litsentsi olemasolu tagab maksude õige tasumise. Kui välismaalane on Eesti maksuresident ja mängib välisriigi kasiinos, tekib tal tulumaksu tasumise kohustus samamoodi nagu Eesti kodanikul.
Välismaa kasiinodes mängimine ja tulumaksukohustus
Järjest populaarsemaks on muutunud mängijate valikud välismaa kasiinode seast, mis tegutsevad näiteks Malta, Curacao või teiste jurisdiktsioonide litsentsi alusel. Paraku kuuluvad sellised kasiinod Eesti mõistes aga välismaa kasiinode hulka, kui nad ei oma Maksu- ja Tolliameti litsentsi.
Sellistel platvormidel mängimine ei ole küll ebaseaduslik, kuid Eesti seadusandlus ei paku sellisel puhul mängijale tulumaksuvabastust. Eesti resident peab tasuma 22% tulumaksu kogu võidusummast ja mängija peab isiklikult võidud tuludeklaratsioonis eraldi välja tooma ja riigile maksud tasuma.
Kuidas deklareerida ja tasuda tulumaks?
Võites välismaa kasiinos, mis ei kuulu Eestis litsentseeritud kasiinode hulka, tekib kohustus Maksu- ja Tolliametit teavitada aastases tuludeklaratsioonis. Tuludeklaratsiooni esitamine algab 16. veebruaril ja lõpeb 30. aprillil. Tuludeklaratsiooni saab esitada MTA e-teeninduses. Tulumaksumäär Eestis 2025 aastal, mis deklareeritakse 2026 aastal, on 22%. Maksu tasumise või tagastuse tähtaeg on 1. oktoober.
Deklaratsioonis saab välismaisest hasartmängukorraldajalt saadud tulu kajastada muu tulu real. Väga oluline on säilitada asjakohane dokumentatsioon juhuks, kui MTA peaks küsima lisainfot. Makse arvutamisel ei saa välismaisetelt võitudelt lahutada kaotusi, tulumaksu arvestatakse tervelt operaatori poolt kande summalt. Kui mängija on välisriigis juba mingisugused maksud tasunud, tasub sellisel puhul Maksu- ja Tolliametiga ühendust võtta, kuna see võimaldab mingitel juhtudel Eestis tulu maksustamisel arvesse võtta vastavalt topeltmaksustamise vältimise põhimõtetele.
Vastutustundlik mängimine ja tugiteenused
Hasartmäng võib pakkuda inimestele head meelelahutust, kuid toob kaasa teatud riskid. Eesti seadusandlus kutsub hasartmängu tööstus üles austama vastutustundliku mängimise põhimõtteid.
Hasartmängu sõltuvuse nõustamiskeskus
Hasartmängusõltuvuse Nõustamiskeskus on abistav organisatsioon, mida rahastab Sotsiaalministeerium. Keskus pakub sõltuvusega inimestele ning nende lähedastele professionaalset ja konfidentsiaalset tuge.
Abi on kättesaadav helistades lühinumbril 15140 ja nende kodulehe kaudu. Seal saab endale broneerida nõustamise, osaleda erinevates tugigruppides ning psühhoterapeutilist abi.
Enesevälistuse võimalused
Eestis on võimalik esitada taotlus enesevälistuseks Maksu- ja Tolliameti süsteemi kaudu. See aitab inimesel probleemide puhul piirata oma juurdepääs nii traditsioonilistesse kui ka online kasiinodesse.
Lisaks on võimalik valida ka keelu kestus näiteks 6 kuni 36 kuud. See aitab teha mängimisest teadliku pausi ning hoiab ära impulsiivse panustamise.
Vastutustundliku mängimise tööriistad
Eeskujulikud platvormid, mis propageerivad vastutustundlikku mängimist, rõhutavad, et mängukeskkond sisaldab mitmesuguseid tehnoloogilisi ja teenusepõhiseid tööriistu. Need aitavad piirata hasartmängu saitidele ligipääsu, määrata panuste ja deposiidi piiranguid, kasutada reaalsuskontrolle ja seada ajalisi piiranguid.
Praktikas saab mängija seada näiteks selliseid piiranguid:
- Määrata rahalisi ja aja piiranguid – päevased, kuised.
- Eemaldada maksevahendid kontolt, et vähendada impulsiivset käitumist.
Kokkuvõte
Eesti seadusandlus ja hasartmängude maksustamine on üles ehitatud nii, et mängijatel oleks maksuvaba ja turvaline kogemus. Hasartmänguseadus määratleb maksustamise objekti ja seab maksu tasumise kohustuse mängukorraldajale. Tulumaksuseadus annab mängijale üheselt mõistetava tulumaksuvabastuse Maksu- ja Tolliameti korraldusloaga hasartmängu platvormidel ja ka traditsiooniliste kasiinode võitudelt.
Maksumäärad on reguleeritud seadusega ja sõltuvad hasartmängu liigist, kuid need puudutavad operaatorit, mitte mängijat. Samas on oluline meeles pidada, et välismaist päritolu võidud ei ole maksuvabad ja neid on kohustuslik deklareerida.